You need to upgrade your Flash Player
Налогообложение при сделке с недвижимостью
14.02.16 23:22

   Збір в Пенсійний фонд України 


Згідно з ч. 9 ст. 1 Закону України “Про збір на обов’язкове державне пенсійне страхування”, платниками збору на обов’язкове державне пенсійне страхування є підприємства, установи та організації незалежно від форм власності та фізичні особи, які придбавають нерухоме майно, за винятком державних підприємств, установ і організацій, що придбавають нерухоме майно за рахунок бюджетних коштів, установ та організацій іноземних держав, що користуються імунітетами і привілеями згідно із законами та міжнародними договорами України, згода на обов’язковість яких надана Верховною Радою України, а також громадян, які придбавають житло і перебувають у черзі на одержання житла або придбавають житло вперше.

Таким чином, звільняються від сплати даного збору:
державні підприємства, установи та організації, які придбавають нерухоме майно за рахунок бюджетних коштів;
установи та організації іноземних держав, які користуються імунітетами та привілеями на території України;
громадяни України, якщо вони придбавають житло і перебувають у черзі на одержання житла або придбавають житло вперше.

Всі інші фізичні та юридичні особи зобов’язані сплатити даний збір у разі придбання нерухомого майна. У ч. 9 ст. 1 цього ж Закону визначено, що нерухомим майном визнається жилий будинок або його частина, квартира, садовий будинок, дача, гараж, інша постійно розташована будівля, а також будівлі, споруди, їх структурні компоненти та передавальні пристрої, в тому числі жилі будинки та їх частини (квартири і місця загального користування), вартість капітального поліпшення землі.

Отже при придбанні земельних ділянок даний збір не сплачується. Згідно із ч. 10 ст. 4 та ч. 8 ст. 2 Закону України “Про збір на обов’язкове державне пенсійне страхування”, при операціях з купівлі-продажу об’єктів нерухомого майна сплачується збір в розмірі 1% від вартості нерухомого майна, яка зазначена в договорі купівлі-продажу такого майна.


Ставки податку з доходів фізичних осіб при даруванні (спадкуванні) нерухомого майна
Операція дарування (спадкування) Ставка податку
Якщо обдаровуваний є членом сім’ї дарувальника (спадкодавця) першого ступеня споріднення (батьки фізичної особи та батьки її чоловіка або дружини, її чоловік або дружина, діти як такої фізичної особи, так і її чоловіка або дружини, у тому числі усиновлені ними діти) 0%
Якщо обдаровуваний (спадкоємець) іншим родичем дарувальника (спадкодавця), ніж родичі, зазначені вище, або взагалі не має родинних відносин з дарувальником (спадкодавцем) 5%
Якщо дарувальник (спадкодавець) є нерезидентом, то обдаровуваний (спадкоємець), навіть якщо він є родичем дарувальника (спадкодавця) першого ступеня споріднення, і якщо сума доходу (вартість майна, що дарується, спадкується) не перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої станом на 01 січня поточного року 15%
Якщо дарувальник (спадкодавець) є нерезидентом, то обдаровуваний (спадкоємець), навіть якщо він є родичем дарувальника (спадкодавця) першого ступеня споріднення, і якщо сума доходу (вартість майна, що дарується, спадкується) перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої станом на 01 січня поточного року 17%
Якщо обдаровуваний (спадкоємець) є інвалідом І групи, дитиною-сиротою та дитиною, позбавленою батьківського піклування 0%

Податок з доходів фізичних осіб при операціях з продажу (обміну) об’єктів нерухомого майна

Згідно п. 172.5 ст. 172 Податкового Кодексу України сума податку визначається та самостійно сплачується через банківські установи особою, що продає або обмінює з іншою фізичною особою нерухомість, до нотаріального посвідчення договору купівлі-продажу, міни.
Фізична особа зобов'язана відобразити доход від такого відчуження у річній податковій декларації.
Ставки податку з доходів фізичних осіб можна зобразити у вигляді наступної таблиці:
Операція Ставка податку
Якщо продаж або обмін об’єкта нерухомого майна здійснюється особою перший раз за поточний рік; відчужується тільки один об’єкт нерухомого майна, а саме: житловий будинок або його частина, квартира або її частина, кімната, садовий (дачний) будинок (включаючи земельну ділянку і господарсько-побутові споруди, розташовані на земельній ділянці) або земельна ділянка (площа якої не перевищує норми безоплатної передачі землі); відчужуваний об’єкт перебуває у власності особи понад три роки 0%
Якщо відчужується більше ніж один (або не вперше за поточний рік) об’єкт нерухомого майна або інший об’єкт, ніж зазначено вище 5%
Якщо відчужувачем майна є нерезидент і сума його доходу менша ніж десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої на 01 січня поточного року 15%
Якщо відчужувачем майна є нерезидент і сума його доходу більша ніж десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої на 01 січня поточного року 17%
Згідно з положеннями п. 172.1. ст. 172 Податкового кодексу України дохід, отриманий платником податку від продажу (обміну) не частіше одного разу протягом звітного податкового року житлового будинку, квартири або їх частини, кімнати, садового (дачного) будинку (включаючи земельну ділянку, на якій розташовані такі об'єкти, а також господарсько-побутові споруди та будівлі, розташовані на такій земельній ділянці), а також земельної ділянки, що не перевищує норми безоплатної передачі, визначеної статтею 121 Земельного кодексу України залежно від її призначення, та за умови перебування такого майна у власності платника податку понад три роки, не оподатковується.

Дохід від відчуження господарсько-побутових споруд, що розташовані на одній ділянці з житловим або садовим (дачним) будинком та продаються разом з ним, для цілей оподаткування окремо не визначається.

Отже, зазначене положення закону встановлює наступні умови звільнення від сплати податку з доходів фізичних осіб:

продаж або обмін об’єкта нерухомого майна здійснюється особою перший раз за поточний рік;
відчужується тільки один об’єкт нерухомого майна, а саме: житловий будинок або його частина, квартира або її частина, кімната, садовий (дачний) будинок (включаючи земельну ділянку і господарсько-побутові споруди, розташовані на земельній ділянці) або земельна ділянка (площа якої не перевищує норми безоплатної передачі землі);
відчужуваний об’єкт перебуває у власності особи понад три роки.

Відповідно до п. 172.2. ст. 172 Податкового кодексу України дохід, отриманий платником податку від продажу протягом звітного податкового року більш як одного з об'єктів нерухомості, зазначених у пункті 172.1 цієї статті, або від продажу об'єкта нерухомості, не зазначеного в пункті 172.1 цієї статті, підлягає оподаткуванню за ставкою, визначеною пунктом 167.2 статті 167 цього Кодексу. У такому самому порядку оподатковується дохід від продажу (обміну) об'єкта незавершеного будівництва.

Таким чином, якщо особа здійснює продаж (обмін) протягом поточного року більше одного з об’єктів (житловий будинок або його частина, квартира або її частина, кімната, садовий (дачний) будинок (включаючи земельну ділянку і господарсько-побутові споруди, розташовані на земельній ділянці) або земельна ділянка (площа якої не перевищує норми безоплатної передачі землі) або інший об’єкт нерухомості (наприклад, нежитлове приміщення), то ставка податку з доходів буде становити 5%.

Згідно з ч. 2 п. 172.3. ст. 172 Податкового кодексу України при обміні об'єкта нерухомості на інший (інші) дохід платника податку у вигляді отриманої ним грошової компенсації від відчуження нерухомого майна, визначеного:

а) у абзаці першому пункту 172.1 цієї статті, – не оподатковується;
б) у пункті 172.2 цієї статті, – оподатковується за ставкою, визначеною пунктом 167.2 статті 167 цього Кодексу.

Таким чином, дана норма передбачає сплату податку з доходів при обміні об’єкта нерухомості на інший об’єкт нерухомості в разі отримання нею грошової компенсації за відчужуваний об’єкт. При цьому з дотриманням наступних умов:

продаж або обмін об’єкта нерухомого майна здійснюється особою перший раз за поточний рік;
відчужується тільки один об’єкт нерухомого майна, а саме: житловий будинок або його частина, квартира або її частина, кімната, садовий (дачний) будинок (включаючи земельну ділянку і господарсько-побутові споруди, розташовані на земельній ділянці) або земельна ділянка (площа якої не перевищує норми безоплатної передачі землі);
відчужуваний об’єкт перебуває у власності особи понад три роки, відчужувач звільняється від сплати податку, в інших випадках – ставка податку становить 5%.

Відповідно до положень п. 172.9. ст. 172 Податкового кодексу України дохід від операцій з продажу (обміну) об'єктів нерухомості, що здійснюються фізичними особами – нерезидентами, оподатковується згідно із цією статтею в порядку, встановленому для резидентів, за ставками, визначеними в пункті 167.1 статті 167 цього Кодексу.
Отже, у випадку якщо відчужувачем нерухомого майна є особа-нерезидент, ставка податку з доходу становить 15%.
При цьому згідно з ч. 2 п. 167.1. ст. 167 Податкового кодексу України у разі якщо загальна сума отриманих платником податку у звітному податковому місяці доходів, зазначених у абзаці першому цього пункту, перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року, ставка податку становить 17 відсотків суми перевищення з урахуванням податку, сплаченого за ставкою, визначеною в абзаці першому цього пункту.

Отже, якщо сума доходу нерезидента перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої на 01 січня поточного року (станом на 01.01.2011 року розмір мінімальної заробітної плати складає 941 гривня 00 копійок), то ставка податку буде становити 17%.

 

Специальные предложения

3 комнатная квартира комфорт-класса в культурно-историческом центре города, по ул. Б. Бердичевской, 5/6к., 71/43/13. Автономное отопление, капитальный ремонт, производилась замена всех коммуникаций, установлены счётчики, просторный санузел, стеклопакеты, застекленный балкон отапливается. Двор закрывается автоматическими воротами, под охраной, есть парковочные места.
52000.00 USD
Подробнее...
Участок 10 соток под индивидуальное строительство, в районе Аэропорта, по ул. Коростенской. Правильной формы, капитальный фундамент с двухсторонним утеплением плотным пенопластом 10см. - что дорогого стоит! Проект на дом, все центральные коммуникации, скважина 72м, асфальтирован подъезд, элитный район 32000у.е.
32000.00 USD
Подробнее...
2 комнатная квартира VIP-класса 60м2 в НОВОМ ДОМЕ, ул.И.Слеты (Бородия), 3/12к,, авторский проект квартиры предусмотрел 2 спальни, с/у совместный, и огромную кухня-столовую. Современный ремонт, автономное отопление, теплые полы, хорошая столярка и сантехника, отдельный гардероб, панорамные окна, делает эту квартиру лучшим выбором в г. Житомире. Мебель и техника входят в стоимость. Дополнительным преимуществом являются закрытый двор, видеонаблюдение, охрана, парковка. Уникальность этой квартиры подчеркнет Ваш статус!
52999.00 USD
Подробнее...
Эксклюзивная квартира с интересной планировкой, ул.Витрука, 2/9к., 90/50/10, под ремонт, можно сделать шикарную перепланировку под себя, а также есть возможность предусмотреть огромный панорамный балкон. Таких квартир по городу практически нет, есть шанс, что она станет именно Вашей...Цена 28500у.е.
28500.00 USD
Подробнее...
Сдам в аренду под склад или производство металлический цех 900м2 с высотой 10м и кран балкой на 3т., удобный подъезд, охраняемая территория.
1.00 USD
Подробнее...
Апартаменты бизнес-класса в ЭЛИТНОМ новом доме, 150м2, на 10-м панорамном этаже для ценителей комфорта, уюта и времени. Месторасположение, современный, дорогой ремонт и грамотно продуманная система автономного отопления, теплые полы, добротная столярка и сантехника делает эту квартиру лучшим выбором в г. Житомире. Вся мебель и техника входят в стоимость. Дополнительным преимуществом являются закрытый двор, видеонаблюдение, охрана, парковка. Уникальность этой квартиры подчеркнет Ваш статус!
205000.00 USD
Подробнее...
2/9к.,63/34/10, евроремонт, автономка, кухня-студия, мебель, техника, камин,2 кондиционера, мпо, новая столярка, бронидвери, кафель,ламинат,теплые полы, с/у совместный, б/л/з, окна водвор, рядом Гидропарк. 45500у.е.Торг
45500.00 USD
Подробнее...
Сдам в аренду под склад или производство два помещения 70м2 и 150м2 р-н Марьяновки.
2.00 USD
Подробнее...
Помещение 80 м2, 1/9к., ПЛ.Привокзальная, мпо, без ремонта, идеально под коммерцию, можно сделать отдельный выход с балкона, место под рекламу, бенер, проходное место рядом ЖД и Авто вокзалы 30999у.е.
30999.00 USD
Подробнее...
Сдам склад и офис в аренду общей площадью 390м2. Высота 5м склад капитальный с отоплением, и системой вентиляции, есть стеллажные конструкции, большой рампой, охраняемая территория, р-н магазина (Дастор)
785.00 USD
Подробнее...
СРОЧНАЯ ПРОДАЖА! ЦЕНА НИЖЕ РЫНКА! В продаже участок 10 соток под застройку в центре поселка Довжик. Газ, свет рядом. Участок сухой, ровный. ухожен.
7500.00 USD
Подробнее...
2 комнатная VIP квартира в НОВОМ ДОМЕ, ЦЕНТР, ул. Л. Украинки, 3/10, 78/36/15, автономное отопление, евроремонт, кухня-студия, вся мебель и техника остаются, огромная терасса 20м2, мпо, кафель, ламинат, столярка, сантехника 42000у.е.
42000.00 USD
Подробнее...
Показать все

Поиск недвижимости

Горячее предложение

Солнечное. Дача 55 кв.м, 2 комнаты, газ в доме, печь, жилое состояние, кирпичный сарай, колодец, 6 соток приват. земли. Дача в стадии утепления.
Старая цена: USD
Новая цена:
USD
Подробнее...
Участок 10 соток под индивидуальное строительство, в районе Аэропорта, по ул. Коростенской. Правильной формы, капитальный фундамент с двухсторонним утеплением плотным пенопластом 10см. - что дорогого стоит! Проект на дом, все центральные коммуникации, скважина 72м, асфальтирован подъезд, элитный район 32000у.е.
Старая цена: 60000 USD
Новая цена:
32000 USD
Подробнее...
VIP апартаменты, 7/10к., дизайнерский ремонт, автономное отопление, декоративная штукатурка, качественная сантехника, вся новая мебель, пол - плитка, квартира очень тёплая (80см стены в доме), кондиционер, вид на реку!В КВАРТИРЕ ВСЕ ОСТАЕТСЯ и может использоваться с первого дня покупки!!!
Старая цена: 75000 USD
Новая цена:
64000 USD
Подробнее...
Отличная квартира на среднем этаже в кирпичном доме (м-н \"Ковры\") с большой кухней и автономным отоплением. Балкон и лоджия на 2 комнаты. Окна на две стороны, не угловая, паркет, металлопластиковые окна. Ухоженный двор, все важное рядом!
Старая цена: USD
Новая цена:
50000 USD
Подробнее...
Село Каменка. Дом 80 кв.м, 3 комнаты, удобства в доме, жилое состояние, евро окна, сарай, колодец, 30 соток приватизированной земли.
Старая цена: USD
Новая цена:
18500 USD
Подробнее...
Дом 2014 года постройки, 100% готовности. Возможность использования с первого дня покупки. В доме есть каминный зал, кухня-столовая, 3 спальни, 2 санузла, подвал, гараж. Коммуникации: газ, электрика, скважина, септик. Участок 7,5 соток с садом. Забор, тротуарная плитка. Ухоженный двор. Асфальтированный подъезд, выезд на Киевское шоссе. Школа, остановки рядом.
Старая цена: USD
Новая цена:
USD
Подробнее...
Продается 2-х комнатная квартира в ЖК\"Набережный квартал\" с автономным отоплением, 12/13к 62/35/18, система «умный дом» позволяет сохранить личное время и создает комфорт. Дизайнерский ремонт: венецианская штукатурка, натяжной французский потолок, немецкая сантехника, теплые полы, встроенная бытовая техника, светодиодные светильники с дистанционным управлением, радиаторы с терморегулятором, мебель, позволяет использовать данную квартиру с первого дня покупки.Цена снижена! Срочно!
Старая цена: 54000 USD
Новая цена:
46500 USD
Подробнее...
Дом новый, под ключ! 2этажа, 190м2,1 эт.кухня, гостиная, спальня,с/у, + 3 спальни на 2 этаже, с/у, 2 вида отопления, кондиционер, встроенная мебель и техника, гараж с автомат.воротами, 8 соток земли, видеонаблюдение, сигнализации, каменный забор.
Старая цена: 180000 USD
Новая цена:
165000 USD
Подробнее...
Показать все

Работа в Житомире

banner_work

Курс валют

Авторизация




maximus
Максимус
 
Корзина
фейсбук